How Do Restricted Stock Option Lavoro

redditi da lavoro dipendente come restricted stock e RSU sono tassati è una spesa importante per la maggior parte delle aziende di conseguenza, molte aziende trovano più facile per pagare almeno una parte del loro compenso dipendenti sotto forma di azioni. Questo tipo di compensazione ha due vantaggi: riduce l'importo del risarcimento in denaro che i datori di lavoro devono pagare, e serve anche come un incentivo per la produttività dei dipendenti. Ci sono molti tipi di compensazione azionaria. e ciascuno ha il proprio insieme di norme e regolamenti. I dirigenti che ricevono le stock option devono affrontare una serie speciale di norme che limitano le circostanze in cui essi possono esercitare e li vendono. Questo articolo esamina la natura delle azioni vincolate e unità di azioni vincolate (RSU) e come essi sono tassati. Ciò che è limitato azioni vincolate azionario è, per definizione, azione che è stata concessa a un esecutivo che non è trasferibile e soggetta a decadenza, in determinate condizioni, come ad esempio la cessazione del rapporto di lavoro o di mancato rispetto benchmark delle prestazioni sia aziendali o personali. azioni vincolate anche diventa generalmente a disposizione del destinatario in un calendario di maturazione graduale che dura da diversi anni. Anche se ci sono alcune eccezioni, la maggior parte della ristretta è concesso ai dirigenti che si ritiene abbiano conoscenza di informazioni privilegiate di una società, rendendo così più soggetto alle norme di insider trading ai sensi della regola SEC 144. Il mancato rispetto di queste regole può anche comportare la perdita. gli azionisti hanno diritto di voto limitati. la stessa di qualsiasi altro tipo di azionisti. stock grant limitati sono diventati più popolari a partire dalla metà degli anni 2000, quando le aziende dovevano costare assegnazioni di stock option. Quali sono RSU ristretta della Unità assomigliano stock option vincolate concettualmente, ma differiscono per alcuni aspetti chiave. RSU rappresentano una promessa non garantito dal datore di lavoro di garantire un determinato numero di quote di azioni al dipendente al completamento del programma di maturazione. Alcuni tipi di piani consentono un pagamento in contanti da effettuare in sostituzione del titolo, ma questo tipo di piano è in minoranza. La maggior parte mandato piani che quote effettive dello stock non devono essere rilasciato fino a quando i covenants sottostanti sono soddisfatte. Pertanto, le quote di azioni non possono essere consegnati fino a maturazione e decadenza requisiti sono stati soddisfatti e il rilascio è concesso. Alcuni piani RSU permettono al lavoratore di decidere entro certi limiti esattamente quando lui o lei vorrebbe ricevere le azioni, che possono aiutare nella pianificazione fiscale. Tuttavia, a differenza azionisti ristrette standard partecipanti RSU non hanno diritti di voto nel magazzino durante il periodo di maturazione, perché nessun titolo è stato effettivamente rilasciato. Le regole di ciascun piano determineranno se i titolari di RSU ricevono equivalenti dividendi. Come si è limitato tassato della azioni vincolate e RSU sono tassati in modo diverso rispetto ad altri tipi di stock option. quali i piani dipendente di acquisto di azioni legali o non previsti dalla legge (ESPPs). Tali piani hanno generalmente conseguenze fiscali alla data di esercizio o di vendita, mentre restricted magazzino di solito diventa tassabile al completamento del programma di maturazione. Per i piani azioni vincolate, l'intero importo del titolo acquisito deve essere considerato come reddito ordinario per l'anno di maturazione. L'importo che deve essere dichiarata è determinata sottraendo il primo acquisto o il prezzo di esercizio delle azioni (che può essere pari a zero) dal valore di mercato delle azioni a partire dalla data in cui il magazzino diventa pienamente acquisito. La differenza deve essere segnalato dal socio come reddito ordinario. Tuttavia, se l'azionista non vende lo stock a maturazione e lo vende in un secondo momento, l'eventuale differenza tra il prezzo di vendita e il valore di mercato alla data di maturazione è segnalata come plusvalenza o minusvalenza. Sezione 83 (b) Elezione azionisti di azioni vincolate sono autorizzati a segnalare il valore di mercato delle loro azioni come reddito ordinario alla data in cui sono concessi, invece di quando diventano acquisiti, se lo desiderano. Questa elezione in grado di ridurre notevolmente la quantità di tasse che si pagano sul piano, perché il prezzo delle azioni al momento della concessione è spesso molto inferiore rispetto al momento della maturazione. Pertanto, il trattamento delle plusvalenze inizia al momento della concessione e non a maturazione. Questo tipo di elezione può essere particolarmente utile quando esistono periodi di tempo tra il momento in azioni sono concessi e quando si veste (o più di cinque anni). Esempio - Segnalazione ristretta della John e Frank sono entrambi dirigenti chiave in una grande società. Ognuno di essi ricevono stock grant di 10.000 azioni vincolate per zero dollari. La società per azioni è scambiato a 20 dollari per azione alla data di assegnazione. John decide di dichiarare lo stock a maturazione, mentre Frank sceglie per la Sezione 83 (b) il trattamento. Pertanto, Giovanni dichiara nulla l'anno della concessione, mentre Frank deve riferire 200.000 come reddito ordinario. Cinque anni più tardi, alla data del magazzino diventa completamente investito, il titolo è scambiato a 90 dollari per azione. John dovrà segnalare un enorme 900.000 del suo equilibrio stock come reddito ordinario per l'anno di maturazione, mentre Frank riporta nulla a meno che non vende le sue azioni, che possono beneficiare di un trattamento plusvalenze. Pertanto, Frank paga un tasso più basso sulla maggior parte dei suoi proventi azionari, mentre John deve pagare il più alto tasso possibile sull'intero ammontare del guadagno realizzato durante il periodo di maturazione. Purtroppo, c'è un rischio sostanziale di decadenza associata al 83 (b) elezione sezione che va al di là dei rischi decadenza standard di insiti in tutti i piani di azioni vincolate. Se Frank dovrebbe lasciare l'azienda prima che il piano diventi acquisito, egli rinuncerà a tutti i diritti per l'intero equilibrio azionario, anche se ha dichiarato il 200.000 di magazzino concesso a lui come reddito. Egli non sarà in grado di recuperare le tasse ha pagato a seguito della sua elezione. Alcuni piani richiedono anche il dipendente a pagare per almeno una parte del titolo alla data di assegnazione, e tale importo possono essere segnalati come una perdita di capitale in queste circostanze. Tassazione delle RSU La tassazione dei RSU è un po 'più semplice rispetto a piani di stock normali limitato. Perché non c'è stock effettivo emesso a concessione, no Sezione 83 (b) l'elezione è consentito. Ciò significa che vi è una sola data nella vita del piano su cui può essere dichiarato il valore del titolo. L'importo indicato sarà pari al valore di mercato del titolo alla data di maturazione, che è anche la data di consegna in questo caso. Pertanto, il valore del titolo è riportato come reddito ordinario per l'anno lo stock diventa libero passaggio. La linea di fondo Ci sono molti diversi tipi di azioni vincolate, e le norme fiscali e confisca ad essi associati può essere molto complessa. Questo articolo copre solo i punti salienti di questo argomento e non deve essere interpretata come consulenza fiscale. Per ulteriori informazioni, consultare il proprio consulente finanziario. Restricted immagine: limitato, unità di azioni vincolate Unità Made Simple (Parte 1): Capire i concetti fondamentali I myStockOptions redazione Punti chiave RSU condividono molte delle stesse questioni come azioni vincolate, ma ci sono differenze tra i due tipi di sovvenzioni, ed è importante capire le basi di RSU nel loro diritto. A differenza di azioni vincolate, con RSU non azioni sono emesse a voi a grantthey non sono eccezionali fino a quando non vengono rilasciati a voi. Di conseguenza, a differenza di destinatari di azioni vincolate, i titolari di RSU non hanno diritto di voto degli azionisti e non ricevono dividendi. Con unità di scorta più ristretti, la consegna delle azioni avviene a maturazione. Diversi anni fa, quando le aziende hanno cominciato ad esplorare alternative ai piani di stock option per i loro contributi ampia base di distribuzione di azioni, il tipo di concessione il più delle volte bruited circa nei circoli aziendali è stato limitato magazzino. In realtà, molti osservatori avevano predetto che restricted stock sarebbe diventato il nuovo stock option. Mentre azioni vincolate e RSU sono fratelli, essi differiscono in alcuni modi significativi, per cui è importante capire RSU nel loro diritto. Erano metà destra. Come gli eventi hanno spiegato, è il gemello disidentico di ristrette unità azionari stockrestricted, o RSUsthat è diventato il più popolare alternativa alle stock option a molte aziende. Si hanno maggiori probabilità di ricevere RSU di azioni vincolate. RSU quota molte delle stesse questioni come azioni vincolate (in modo che le sezioni azioni vincolate di questo sito hanno la pena di guardare anche se si dispone RSU). Tuttavia, ci sono differenze tra i due tipi di sovvenzioni, ed è importante per capire le basi di RSU nel loro diritto. Per ulteriori dettagli sulle RSU, si vuole leggere parte 2 di questa serie di articoli, che copre la tassazione RSU, e anche le domande frequenti nella sezione Unità restricted stock altrove in questo sito. Un Tipo Di Full-Valore di Grant RSU sono considerati un full-valore di stock grant, perché la concessione vale il pieno valore delle azioni al momento della maturazione. Pertanto, a differenza di stock option, RSU non può mai essere sott'acqua e sarà sempre tradurrà in un certo reddito per voi (a meno che il prezzo delle azioni scende a 0). Esempio: La vostra azienda si concede 10.000 RSU. Alla data di maturazione, quando le azioni vengono consegnati a voi, il prezzo delle azioni companys è di 22 dollari per azione. Così il valore sovvenzioni è 220.000 (22 x 10.000). Se il prezzo del titolo erano 17 a maturazione, la concessione sarebbe la pena di 170.000. Non importa ciò che il prezzo delle azioni è stato alla data di assegnazione. Stock Prezzo a maturazione valore delle azioni alla maturazione (consegna) 170.000 (17 x 10.000) RSU: restricted stock Lite Mentre azioni vincolate e RSU sono fratelli, differiscono per alcuni aspetti importanti che possono influenzare la pianificazione finanziaria. Il miglior punto di partenza è una breve panoramica di azioni vincolate e un confronto delle differenze. azioni vincolate è una concessione di azioni della società effettuate direttamente a voi. Di solito, però, non è possibile vendere o trasferire le azioni fino ad avere i requisiti di maturazione soddisfatti. Finché si continua a lavorare presso la vostra azienda, non si perde il sussidio, e non scade. Le principali caratteristiche di azioni vincolate sono i seguenti: A concessione, restrizioni sulla vendita e il rischio di decadenza esistono fino ad incontrare vesting obiettivi della lunghezza di lavoro o di prestazione obiettivi, o la maturazione accelera al verificarsi di un evento di vita (ad esempio, invalidità o decesso ) o un evento aziendale (per esempio, una fusione o acquisizione). Durante il periodo limitato (vale a dire il periodo di maturazione), i dividendi vengono pagati, e borsisti hanno diritto di voto, come azionisti. Grande gusto, ma può essere meno di riempimento Mentre le regole di maturazione sono la stessa cosa con le unità azioni vincolate, nessun azione è in realtà rilasciato a voi quando le RSU sono azioni grantedthe non sono eccezionali fino a quando non vengono rilasciati a voi. Questo perché, tecnicamente, RSU sono una promessa non finanziato per il rilascio di un numero specifico di azioni (o un pagamento in contanti) in un tempo futuro condizioni di tempo di maturazione sono state soddisfatte. In breve, fino a quando le azioni sono emesse a voi a maturazione, la concessione di RSU è solo una voce di contabilità aziendale. RSU pagati in azioni (chiamato stock settled RSU) sono molto più comuni di quanto RSU regolati in contanti, che sono soggetti alla contabilità di responsabilità fastidioso. Fino a quando le azioni sono emesse a voi a maturazione, la concessione di RSU è solo una voce di contabilità. Di conseguenza, a differenza di destinatari di azioni vincolate, i titolari di RSU non hanno diritto di voto degli azionisti e non ricevono dividendi che la società può pagare ai propri azionisti. Tuttavia, quando una società paga dividendi sulle azioni in circolazione di azioni, si può scegliere di pagare anche gli equivalenti dei dividendi su RSU. Questi possono essere rinviati o maturati per ulteriori unità e poi si stabilì quando i giubbotti unitari e le azioni vengono consegnati. In alternativa, le aziende possono pagare equivalenti dividendi in contanti o aspettare di pagare a maturazione, utilizzando i soldi per coprire ritenuta (vedi FAQ sul equivalenti dividendi con RSU). Avviso: È necessario conoscere quattro caratteristiche principali del vostro sovvenzioni RSU: ciò che fa scattare maturazione (ad esempio la lunghezza dei futuri obiettivi di lavoro o di performance), e tutte le scadenze di maturazione che cosa accade su eventi specifici (ad esempio, perdita del lavoro, pensionamento, decesso) ciò che accade in una fusione o acquisizione come ritenuta fiscale viene gestito (discusso nella parte 2) azioni ALL maturazione Con unità di azioni più ristretto, in particolare borse di studio su larga scala effettuati nell'ambito dei piani RSU su Amazon, Microsoft e Intel, la consegna delle azioni avviene a maturazione. In effetti, questo rende RSU identici a standard di azioni vincolate tempo investito, anche se (come detto sopra) prima di maturazione le RSU sono solo una voce contabile non finanziato, piuttosto che azioni effettivamente emesse. Maturazione può avvenire con incrementi nel corso del periodo di maturazione (vesting classificato), o tutte le azioni possono essere consegnati in una sola volta su un singolo data di maturazione (scogliera di maturazione). Per i dirigenti, alcuni piani RSU hanno una caratteristica fiscale differimento che consente di selezionare una data per la consegna quota, o la società specifica uno (ad esempio la pensione). Questo crea più decisioni per voi di fare, e aumenta le complessità fiscali che sono spiegati nella parte 2 di questa serie di articoli. Perché molte aziende preferiscono RSU corso ristretta della RSU può essere preferibile azioni vincolate per diversi motivi. Fino a quando le aziende hanno iniziato a usare azioni vincolate e Rsu per le sovvenzioni su larga scala (spesso in sostituzione o in combinazione con le stock option), RSU sono stati per lo più utilizzati a livello internazionale ai fini fiscali. Ora, tuttavia, le aziende utilizzano ampiamente RSU negli Stati Uniti. Per le aziende, RSU può essere preferibile azioni vincolate per diverse ragioni che possono anche essere interessante per voi. In primo luogo, perché non azioni sono emesse fino a che il tempo per la consegna, l'uso di una semplice voce di contabilità per le unità elimina i costi amministrativi legati alla detenzione di azioni in custodia, il voto per delega, e l'annullamento di azioni in circolazione se l'occupazione si conclude prima di maturazione. In secondo luogo, RSU eliminare la possibilità che si potrebbe incautamente scegliere di fare la sezione 83 (b) l'elezione di azioni vincolate, che non è disponibile per la RSU. Inoltre, a seconda della struttura del piano RSU, l'azienda evita di pagare dividendi in contanti durante il periodo di maturazione (vedi le FAQ relative). Questi motivi principali per l'utilizzo di RSU sono aumentati da numerosi altri vantaggi: la quota trattenuta automatica (o resa) per le imposte a maturazione può essere più facile perché nessun azioni sono state emesse e non ci sono record di trasferimento-agente di essere cambiato. piani più specializzati RSU possono farvi rinviare la consegna delle azioni e quindi la vostra imposta sul reddito ordinario. Se la concessione ha una disposizione che accelera di maturazione al momento del pensionamento, non hai reddito ordinario quando si acquisisce il diritto di andare in pensione, ma continuare a lavorare (per i dettagli, vedere le FAQ relative). RSU può essere più facile da usare quando maturazione è basato sulle prestazioni. come nessuna azione devono essere rilasciato in anticipo con la RSU. Inoltre, la RSU può essere facilmente annullato se il tuo obiettivo prestazioni di maturazione non è soddisfatta. Per i dipendenti all'estero, RSU evitare problemi nei paesi in cui azioni vincolate è tassato al contributo e la tassazione non può essere ritardata fino a maturazione. (Per il trattamento fiscale dei RSU in molti paesi diversi, consultare la Guida Globale fiscale.) Proprio come RSU differiscono in alcuni modi significativi da azioni vincolate, la tassazione dei due è simile, ma ha importanti distinzioni. Questo è il tema della parte 2 di questa serie di articoli. Condividi questo articolo: quello che c'è da sapere su limitati Stock Grant Aggiornato 7 ago 2016 Se si ha la fortuna di ricevere una stock grant ristretto (spesso riferimento come unità di azioni vincolate o RSU) dalla vostra azienda come incentivo ritenzione giunzione o si dovrebbe comprendere i fondamenti di questo beneficio. I termini che circondano la maturazione e il prezzo di questo stock grant possono influenzare il vostro processo decisionale per la pianificazione fiscale, così come in corso l'occupazione. Nota: questa colonna non ha lo scopo di offrire consulenza legale o finanziaria. Sempre cercare di input da una risorsa qualificato. Che cosa è uno stock grant unità limitato Quando un datore di lavoro si propone azioni della società, ma pone dei limiti sulla sua capacità di accedere o monetizzare il titolo, si dice di essere limitato. Queste borse sono spesso utilizzati nella tecnologia, una forte crescita e grandi imprese stabilite come mezzo di reclutamento o di trattenere dipendenti chiave. Quali sono le restrizioni comuni datori di lavoro collocare sull'unità magazzino garantisce la forma più comune di restrizione posto su questi contributi da parte del datore di lavoro è quello di ritardare l'accesso alle quote effettive attraverso un processo chiamato di maturazione. Si consideri uno scenario in cui si sono assunti e offerto 500 parti di azioni però, di maturazione richiede 3 anni dalla data di noleggio. In questa situazione, si sarà in grado di toccare il brodo per 3 anni. Se si lascia l'azienda prima del segno di tre anni, le vostre azioni saranno restituiti alla società. Come descritto in questo articolo su di maturazione. ci sono una varietà di formati i datori di lavoro possono utilizzare per passare proprietà delle azioni al dipendente nel corso del tempo. Cosa succede se si lascia l'azienda prima di tuo magazzino giubbotti Questo punto vale la ridondanza in questo articolo. Se si lascia prima che lo stock di unità limitate giubbotti di sovvenzione, si perde la possibilità di acquisire le azioni. Questo beneficio essenzialmente sarà stato inutile a voi. Come fa uno stock riconoscimento limitato differiscono da una borsa di stock option. Entrambi hanno un periodo di maturazione. La differenza è, alla fine del periodo di maturazione. Quando un gilet di stock option, si ha la possibilità di acquistare o non acquistare il titolo ad un prezzo determinato (strike price). Non si possiede alcuna società per azioni fino a quando si esercita l'opzione di acquisto e il brodo. Non appena si acquista, si può fare tutto quello che vuoi con esso, tra cui venderlo. Quando un ristretto giubbotti magazzino premio, è proprio il brodo e si può fare quello che vuoi con esso. Che è meglio, stock option o di azioni vincolate La risposta a questa domanda è, depends. Generally, se il prezzo delle azioni è in aumento, le stock option può essere preferito. Si può vendere sia al valore di mercato più elevato, ma con le stock option non hai avuto di impegnarsi per l'acquisto fino a quando il prezzo delle azioni ha raggiunto il punto in cui si voleva vendere. In alternativa, se il prezzo delle azioni rimane lo stesso o è in trend verso il basso, azioni vincolate può essere meglio visto che in realtà proprio il brodo. Le opzioni non-esercitate non hanno alcun valore e se il prezzo delle azioni è inferiore al prezzo di esercizio, essi sono effettivamente descritti come 34under-water.34 Lo stock naturalmente ha un certo valore se non rifiuta a zero. Ci sono considerazioni di natura fiscale con restricted stock unit o le opzioni concede Sì. Ad esempio, è possibile la vostra ristretta di Stock Grant unità attiverà una passività fiscale alla data di maturazione, indipendentemente dal fatto che avete venduto il titolo o no. Assicurati di consultare un commercialista o un avvocato per i più recenti norme sulle implicazioni fiscali del vostro particolare premio. La linea di fondo: è importante per voi capire tutti i termini e le implicazioni fiscali della vostra particolare beneficio. Entrambe le opzioni sovvenzioni e borse di restricted stock unit possono essere ottimi veicoli per la creazione di ricchezza nel corso del tempo. Tuttavia, non esiste una cosa come un pranzo libero in finanza. Alcune restrizioni governeranno quando e come si accede alle sovvenzioni e fiscali implicazioni telaio sempre grande quando si valutano questi contributi del datore di lavoro.